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2020一级造价师《案例分析》易难考点10
作者：叶潇岚 来源：www.zxedu.cn 发布时间：2025-09-04 15:13:17
【基本知识点一】
(二)融资后财务分析
融资后分析包括项目的盈利能力分析、偿债能力分析以及财务生存能力分析。
融资后盈利能力分析
项目资本金现金流量分析(动态)
项目资本金现金流量表人民币单位：万元
| 序号 | 项目 | 计算方法 |
| 1 | 现金流入 | 1=1.1+1.2+1.3+1.4+1.5 |
| 1.1 | 营业收入 | 年营业收入=设计生产能力×产品单价×年生产负荷 |
| 1.2 | 补贴收入 | 补贴收入是指与收益相关的政府补贴 |
| 1.3 | 回收固定资产余值 | 固定资产余值＝年折旧费×（固定资产使用年限－营运期）＋残值 年折旧费＝(固定资产原值－残值)÷折旧年限 固定资产残值=固定资产原值×残值率 （此值填写在运营期的最后一年） |
| 1.4 | 回收流动资金 | 各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收 |
| 1.5 | 其他现金流入 | |
| 2 | 现金流出 | 2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7 |
| 2.1 | 项目资本金 | 建设期和运营期各年投资中的自有资金部分 |
| 2.2 | 借款本金偿还 | 借款本金=长期（建设期）借款本金+流动资金借款本金+临时借款本金 |
| 2.3 | 借款利息支付 | 利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息 |
| 2.4 | 经营成本 | 一般发生在运营期的各年 |
| 2.5 | 经营税金及附加 | 各年经营税金及附加=当年经营收入×经营税金及附加税率 |
| 2.6 | 所得税 | 所得税=(营业收入+补贴收入-营业税金及附加-总成本费用)×所得税率=利润总额×所得税率 总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出 年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限 利息支出=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息 |
| 2.7 | 维持运营投资 | 有些项目运营期内需投入的固定资产投资 |
| 3 | 净现金流量（1-2） | 各对应年份=1-2 |
| 4 | 累计所得税前净现金流量 | 各年净现金流量的累计值 |
| 5 | 折现系数 | 第t年折现系数:（1+i）-t |
| 6 | 所得税后净现金流量 | 各年=3×5 |
| 7 | 累计折现净现金流量 | 各年折现净现金流量的累计值 |
| 1）常见指标：净现值(FNPV)、内部收益率(FIRR)、静态投资回收期或动态投资回收期(Pt或Pt’)。其中,静态投资回收期＝(累计净现金流量出现正值的年份－1)＋(出现正值年份上年累计净现金流量绝对值÷出现正值年份当年净现金流量) 动态投资回收期＝(累计折现净现金流量出现正值的年份－1)＋(出现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值÷出现正值年份当年折现净现金流量) 内部收益率＝FIRR＝i1＋（i2－i1）×〔FNPV1÷（|FNPV1|＋|FNPV2|）〕（净现值等于0的收益率） 2）财务评价：净现值≥0,项目可行；内部收益率≥行业基准收益率，项目可行；投资回收期≦行业基准回收期（或计算期），项目可行。反之不可行。 |
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