造价师2018工程计价知识点： 流动资金的估算

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1.流动资金估算方法

流动资金估算一般采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。

(1)分项详细估算法。分项详细估算法是根据项目的流动资产和流动负债， 估算项目所占用流动资金的方法。其中，流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款;流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。流动资金等于流动资产和流动负债的差额。计算公式为：

流动资金=流动资产一流动负债

流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金流动负债=应付账款+预收账款

流动资金本年增加额=本年流动资金一上年流动资金进行流动资金估算时，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。

1)周转次数

B 应收账款。应收账款是指企业对外赊销商品、提供劳务尚未收回的资金。其计算公式为：

应收账款=年经营成本/应收账款周转次数

C预付账款。预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项。

其计算公式为：

预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数

4)存货

5)现金

6)流动负债估算。流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款、预提费用和一年内到期的长期借款等。在可行性研究中，流动负债的估算可以只考虑应付账款和预收账款两项。

(2) 扩大指标估算法。将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估算流动资金。一般常用的造

 

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