2020年经济法基础知识点：第六章税法

2020年初级会计职称考试备考已经开始，备考过程中存在大量的难题和疑问：知识点掌握、时间规划、各章节分值等。备考过程中掌握章节考点是关键，初级会计职称考试网根据最近三年考试情况，对《经济法基础》科目的重要考点进行知识点和例题的分析总结，以下是小编整理的2020年经济法基础知识点：第六章税法，希望有助于大家备考。

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第六章税法

一、初级会计考试经济法基础知识点

城市维护建设税

优惠政策

城市维护建设税属于增值税、消费税的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款。如果税收规定减免增值税、消费税，也就相应地减免了城市维护建设税。

(1)进口不征。

(2)出口不退。

(3)对两税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随两税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。

教育费附加

减免规定

(1)对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加。

(2)对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。

关税

出口货物的完税价格。

出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。计算公式为：

出口货物完税价格=离岸价格÷(1+出口税率)

环境保护税

计税依据

应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：

1.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;

2.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;

3.应税固体废物按照固体废物的排放量确定;

4.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

车辆购置税

3.准予申请退税情形：

①车辆退回生产企业或者经销商的;

②符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的;

③其他依据法律法规规定应予以退税的情形。

【提示】车辆退回的，自办理纳税申报之日起按已缴纳税款年限，每满1年扣减10%计算退税，不满1年的全额退税。

耕地占用税

纳税申报

(1)纳税地点：纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。

(2)异常情况情形：

①纳税人改变原占地用途，不再属于免征或减征耕地占用税情形，未按照规定进行申报的。

②纳税人已申请用地但尚未获得批准先行占地开工，未按照规定进行申报的。

③纳税人实际占用耕地面积大于批准占用耕地面积，未按照规定进行申报的。

④纳税人未履行报批程序擅自占用耕地，未按照规定进行申报的。

⑤其他应提请相关部门复核的情形。

烟叶税

烟叶税应纳税额的计算

烟叶税应纳税额的计算公式为：

应纳税额=价款总额×税率=收购价款×(1+10%)×税率

船舶吨税

船舶吨税的征收管理

1.征收机关——海关，海关征收吨税应当制发缴款凭证。

2.纳税义务发生的时间——应税船舶进入港口的当天。

3.纳税期限——应税船舶的负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款。

二、知识点对应例题

暂无。

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