2021年初级会计《经济法基础》模拟练习题（04-25）

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2021年初级会计《经济法基础》模拟练习题（04-25）

1.(单选题)

甲公司为一家化妆品生产企业，2015年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元;5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率8%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年可以在所得税前扣除的利息费用是(　)万元。

A. 8

B. 10

C. 12

D. 14

2.(单选题)

甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是(　　)。

A. 甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

B. 甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

C. 甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

D. 甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

参考答案及解析

1、参考答案：C

题目详解：向银行借款的利息准予扣除，为100×8%/2=4(万元)，向供应商的借款，在8%以内的可以扣除，为200×8%/2=8(万元)，2015年可以在所得税前扣除的利息费用为4+8=12(万元)。

2、参考答案：A

题目详解：(1)选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外(韩国)的所得不需要在我国缴纳企业所得税;(2)选项BCD：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得(无论境内取得的所得是否与所设机构、场所有实际联系)，以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得(日本的所得)，缴纳企业所得税。

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