税收经济学知识点整理(税收的经济学原理)

2016年经济学研究生入学考试冲刺复习正在进行中。考研频道将分享历年经济学高频考点，帮助大家复习得更好！ 2016年经济学考研高频考点：税收制度税收制度简称“税制”。它是国家以法律或法令形式确定的各种税收方式的总和。它反映了国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度。主要内容。是国家以法律形式规定的各种税法和征收管理办法的总称。税制内容包括税种设计以及各税种的具体内容，如纳税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违法行为等。

广义的税收制度还包括税收管理制度和税收征管制度。一个国家建立什么样的税收制度，是由生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制和税收应发挥的作用决定的。

税收制度的建立一般应遵循以下原则：

首先是平衡和可能性原则。

二是促进国民经济发展的原则。

三是公平税负、差别待遇原则。

四、简化税收原则

商品税

一、商品税收的特点和作用

商品税一般是指以商品为对象的所有税种。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税和部分地方工商税。与其他税种相比，商品税具有普遍征收的特点；根据商品和非商品的营业额计算税费；比例税率；以及简单的计算和征收。

二、我国目前对商品征收的主要税种

我国商品税的具体税种较多。这里仅介绍具有代表性的主要税种及其基本制度规定，即增值税、营业税、消费税。目的是说明征税对象、纳税人、税率和税制的主要问题包括计算和征收方法。

所得税

一、所得税的特点和作用

所得税是对收入征税的所有税种的总称。它具有四个特点和优势：一是税负相对公平；一般不存在双重征税问题，不影响商品的相对价格；有利于维护国家经济权益；而且税收也很灵活。

所得税是国家筹集资金的重要手段，也是促进社会分配公平、稳定经济的杠杆。所得税的后两项功能在当今社会受到高度重视，已成为各国社会经济政策的主要传导工具。

我国所得税有自己的特点：一是我国历来以商品税为主，所得税才刚刚开始。其次，西方发达国家的所得税主要以个人所得税为主，而在我国，企业所得税仍然是主要方式，个人所得税的地位和作用一直受到重视。

二、我国所得税主要税种

目前我国所得税主要税种有企业所得税、个人所得税、外商投资企业及外国企业所得税、土地增值税和农业（畜牧业）税。本书将根据所得税的主要种类，简要介绍税制中的征税对象、纳税人、税率、计算方法等主要问题。

资源税和财产税的一般特征

财产税和资源税的特点是：征税相对公平；具有促进社会保护的作用；税收不普遍，灵活性差。

资源税和财产税

资源税的征税对象是采矿或者生产应税产品的收入。开采或者生产应税产品的单位和个人是资源税的纳税人。其职能是促进资源合理开发利用，调整资源差别收入。资源税由国家税务局和地方税务局分别征收和管理，收入由中央和地方共享。

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