税收的含义高中政治(高一政治征税与纳税)

一、高考考纲要求：

1、 了解税收的含义和基本特征；知道偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。

2、 懂得我国税收是取之于民、用之于民的新型税收；理解我国税收的作用。

3、 了解我国的主要税种；懂得依法纳税是公民的基本义务；懂得公民应具有“纳税人”意识。

二、命题预测：

税收的作用，公民依法纳税的必要性在高考中所占的比重较大，为必考考点。

三、基础知识梳理：

（一）重要概念归纳：

1、税收

2、纳税人

（二）考点解读：

1、税收及其特征

（1）含义：

（2）特征

（3）违反税法的几种表现

2、我国税收的性质和作用

（1）税收的性质

（2）不同社会制度下，税收性质不同

（3）我国税收性质：

（4）我国税收的作用

3、依法纳税是公民的基本义务

（1）纳税人

（2）我国的几种主要税种和纳税人

（3）纳税人意识

①依法纳税是公民的基本义务，自觉履行纳税人义务

②行使纳税人权利

四热点追踪

7、材料一：党的十六大强调指出：‘继续推进农村税费改革，减轻农民负担，保护农民利益

材料二：温家宝总理在十届人大二次会议上所作的政府工作报告中指出：‘继续推进农村税遇改革。除烟叶以外，取消特产税，每年可使农民减轻负担48亿元。从今年起，逐步降低农业税税率，平均每年降低1个百分点以上，五年内取消农业税。今年农业税率降低可使农民减轻负担70亿元

（1）从经济常识角度说明农村税费改革的重大意义。

（2）三个代表重要思想是如何在农村税费改革中体现的？

五、高考题回顾：

（一）选择题：

1、（2000年全国5）九届全国人大常委会第11次会议通过关于修改个人所得税法的决定，从1999年11月1日起恢复对居民储蓄存款利息征税。这将有利于：①增加国民收入　②增加财政收入　③启动消费，拉动内需　④调节个人收入

A　①②③　B　②③④　　C　①③④　　D　①②④

（2005广东政治试卷第11题）2．任何社会都不可缺少的诸如国防、治安、消防等各种公共物品，单纯依靠市场调节无法得到充分提供，必须通过政府宏观调控加以解决。提供公共物品所需费用的主要来源应该是：

A．社会募捐 B．个人捐款 c．政府征税 D．群众集资

（2005广东政治试卷第12题）3．税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗?”你如何看待小王的行为：

①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关

②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的

③小王应缴纳企业所得税

④小王应缴纳个人所得税

A．③④ B．①④ C．①③ D．②④

4.（06文综全国卷I）我国从2006年起彻底取消了农业税。农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着

A．国家不再向农民征税　 B．国家利用税收调节经济

C．国家利用税收组织财政收入 D．国家利用税收实现经济监督

（06政治江苏卷）自2006年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行调整，新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目……据此回答

5．我国调整消费税税目、税率及相关政策

①是提高家庭消费水平的主要途径 ②有利于国民经济的可持续发展

③是实现资源优化配置的基础 ④有利于间接调节收入分配

A．①② B．③④ C．②④ D．①③

6.（06政治上海卷）材料一：十届全国人大常委会第十八次会议通过了关于修改个人所得税的决定。我国

自2006年1月1日起，将个人所得税的费用减除额(俗称“起征点”)由原来的800元提高到1600元。据估算，这项调整将使国家财政减收约280亿元个人所得税款。

材料二：起征点提高前后纳税情况对比

(1)税法规定，我国个人所得税实行超额累进税率。调整个人所得税起征点后，对月工资收入2000元的纳税义务人适用5％税率，其纳税额＝(月工资－起征点)×5％。请计算出现纳税额。

(2)材料二的表和图分别反映了什么经济现象?

（二）　非选择题：

7、（2000年上海）我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”请简述我国公民依法纳税的必要性。

五、诊断性检测题：

（一）单项选择题：

1．农民徐某开发的的“绿邦农业科技示范园”活动，对本乡的经济发展作出了突出贡献。乡政府决定给他10万元奖金，并明确宣布此奖免交个人所得税。对乡政府的这种做法，正确的评价是

A．这种做法有利于激励先进，树立典型

B．税收是交给国家的，乡政府作为国家机关，有权决定怎么做

C．税收是国家通过法律形式予以确定的，乡政府无权规定税收

D．免交个人所得税，应由当地税务机关决定，乡政府不能越权

2．老子曰：“民之饥，以其上税之多，是以饥。”历史地看，这句话反映的是

A．统治者不应征税　　　　　　　B．分配关系的不合理

C．税收应取之于民，用之于民　　D．税收是人民贫困的根源

3．为了配合中央西部大开发战略，支持西部经济的发展，国家税务局出台了对在西部从事能源交通基础设施投资的外商及国内企业，降低企业所得税税率，按15％征税的政策。这里的税收政策体现了

A．税收具有强制性，无偿性的特点　　B．税收是组织财政收入的基本形式

C．税收是调节经济的重要杠杆　　　　D．税收是国家实现经济效益的重要手段

4．有人认为“纳税是企业和成人的事，中小学生不属于纳税人。”这种认识

A．正确，因为这种认识明确了中小学生的经济地位

B．不正确，因为这种认识缩小了纳税人的外延

C．正确，因为纳税人是指负有纳税义务的单位

D．不正确，因为只要是自然人就要纳税

5．电影大明星因为逃税而被拘捕，这一事实体现税收具有

A．平等性 B．强制性 C．无偿性 D．固定性

6．电影明星逃税这一事件，告诉我们

①必须加强依法纳税的宣传、教育工作，提高公民的纳税意识 ②必须依法对公民征税，严防偷税、漏税和欠税 ③坚持法律面前人人平等原则，无论谁偷税都将受到法律的制裁 ④必须进一步完善我国的税法和税收征管体系

A．①②③④　　B．②③④　　C．①③④　　D．①②③

7．以社会公众人物逃税这一典型事例，开展对公民依法纳税的教育，这种做法体现的辩证法道理是

A．物质和意识的辩证关系原理　　　　　B．实践和认识辩证关系原理

C．矛盾普遍性和特殊性辩证关系原理　　D．社会存在和社会意识辩证关系原理

8．针对目前税收状况，我国有些地方在饮食业开始实行有奖发票。这是

A．发展本地经济的一项重大举措　　　　B．为了依法制裁违反税法的行为

C．增强公民依法纳税意识的有效措施　　D．调节本地经济的有效措施

9．“减少税收流失继续保持财政收入增长，为各项中心工作提供必要的财力保障”，这就是说

A．国家通过税收可以了解和掌握经济运行态势，实现经济监督

B．税收可以促进技术进步和社会稳定，实现国民经济的快速发展

C．税收是财政收入的基本形式，保证财政收入可使国家职能充分发挥

D．社会主义税收取之于民，用之于民，是为广大人民利益服务的

（二）不定项选择题：

10．税收是国家的生命线，而依法治税则是税收工作的生命线。国家税务总局要求全国各级税务机关，在税收执法问题上，要发扬“铁石心肠、铁面无私、铁的手腕、铁的纪律”的四铁精神，排除各种干扰，圆满完成党中央、国务院交给的光荣任务。材料充分体现了

A．税收是靠国家政治权力而强制征收的

B．税收是国家通过法律形式予以确定的

C．发扬“四铁”精神是完成国家税收计划的重要保证

D．从根本上说，税收收入的增长取决于税收执法的力度

11．国务院决定，对设在西部地区的适应市场需要的国家鼓励类的外商投资企业，在现行税收优惠政策执行期满后3年内，可以减至按15％的税率征收企业所得税。这说明

A．税收是国家实施宏观调控的重要手段　　B．国家将采取一切措施调整经济结构

C．外资的投向要有正确的方向　　　　　　D．我国实行积极的财政政策

12．据国家税务总局11月6日公布的数据显示，2002年前10个月，我国个人所得税已征收入库1000亿元，增长24.4％，增收196亿元。照前10个月平均100亿元的收入情况计算的话，预计全年有望超过1200亿元。这一材料表明

A．我国公民的纳税意识不断提高　　　　

B．我国经济保持较快发展，居民收入稳步提高

C．对个人收入能够实施充分有效的监控

D．在我国，每个公民都是直接纳税人

13．张某开了一个饭店，生意红火，可他拒不缴税。税务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来这里收税，我让他站着进来，躺着出去。”张某的言行

A．属偷税行为　　　　　　　　　　　B．属抗税行为

C．应处三年以下有期徒刑或者拘役　　D．应处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

（三）简答题

14．2002年7月下旬，某著名女影星任公司法人代表的北京＊＊文化艺术有限公司采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报等手段，偷逃巨额税款1400余万元。其个人行为已涉嫌偷税犯罪，目前已被依法逮捕。

（1）运用经济常识的有关知识分析说明偷税行为的危害性及其应承担的法律责任。

（2）有同学认为，该女影星是名人，对其违法犯罪行为要加重刑事处罚，以警示他人。运用政治常识的有关知识辨析这一看法。

15．国家出台促进中小企业发展的税收优惠政策有以下规定：（1）国家级高新技术开发区内的企业，经认定为高新技术企业的。自投产年度起免征企业所得税2年，以后可按15%的税率征收企业所得税。（2）企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内享受企业所得税减征或免征优惠政策。（3）在国家确定的革命根据地，少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征企业所得税3年。（4）民营企业安置国有企业下岗、失业职工达到从业人员50%以上的，经劳动和社会保障部门认定为劳动就业服务企业、主管税务机关批准后，免征企业所得税3年，同期缴纳的营业税由财政全额返还。

上述材料中税收是如何对经济进行调节的？

（四）辨析题

16．加强税收征管力度就能增加财政收入。

（五）材料分析：

17．材料一　朱镕基总理在打击骗取出口退税工作座谈会上强调，在全国范围内开展打击骗取出口退税犯罪活动的专项斗争，是当前经济工作中的一项重要而紧迫的任务。各级政府和有关部门要加强领导，精心组织，务求这场专项斗争的全面胜利。

材料二　据报道，某饮食娱乐酒楼老板在地方税务局追查该店的假帐时，不但不配合检查，反而采取不法手段逃避检查。更为严重的是，该老板还伙同店员打伤了两名税务人员。

材料三　某企业经理不仅本人坚持按章纳税，而且教育本企业其他工作人员主动纳税。他们在2000年一年内交纳个人所得税款50000多元，无一人逃税、偷税。

（1）材料一体现了我国的哪些国家职能？

（2）材料二、三分别说明了什么经济问题？

（3）结合材料，谈谈你对依法纳税的认识。

高三政治教学案-----税收与纳税人

高考参考答案：1B 2C 3D 4B 5C

6、(1)20元 (2)表反映此次起征点调整使纳税义务人可以少缴一些个人所得税。图反映收入水平越高，纳税额下降率越小；收入水平越低，纳税额下降率越大。

7、请见高考分类大全。

8、第一问答案：（1）农村税费改革正确处理了国家集体个人三者关系，既减轻了农民负担，又照顾了国家集体的利益。（2）农村税费改革进一步调动了农民的生产积极性，解放了生产力，促进农村经济和各项农村事业的发展。（3）农村税费改革使农民增加收入，既能提高人民生活水平，又能扩大内需，推动整个国民经济的发展。（4）农村税费改革有利于统筹城乡发展，实现共同富裕的目标。

第二问答案：（1）农村税费改革维护了广大农民的利益，表明了中国共产党代表最广大人民的根本利益。（2）农村税费改革进一步调动了农民生产积极性，解放了农村生产力，促进农业生产发展，表明中国共产党代表先进生产力的发展要求。

诊断性检测题：

14．（1）a.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式，具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。b.偷税行为直接损害了国家利益，影响了国家职能的发挥。c.对于该公司偷逃巨额税款的行为，不仅要追缴税款，处以罚款，而且对公司法人代表――该女影星的犯罪行为还要依法追究刑事责任。（2）a.我国公民在法律面前一律平等。名人和其他公民在享受权利和承担义务、合法权利受到法律保护、违法犯罪时受法律制裁等方面一律平等。b.我国实行依法治国，司法机关必须严格执法，公正司法。C.对该影星的偷税行为只能依法追究，公正裁判。认为该影星是名人就要加重处罚的认识是错误的。（或者：名人既不能享有超越宪法和法律的特权，也不可能因违法犯罪而加重处罚。只能以事实为依据，以法律为准绳，依法追究其刑事责任。

15．税收是国家宏观调控的重要手段，它是通过对经济活动参加者的经济利益的调节来实现对国民经济的调节的。在上述材料中，国家通过给高新技术企业以税收优惠，以达到了调整经济结构，促进经济增长，提升我国企业竞争力的目的；通过给利用废弃物为原料的企业以税收优惠，来调动企业发展循环经济，保护环境，实现人与自然协调发展的积极性；通过给吸收下岗职工的企业税收优惠，来实现国家增加就业，提高人民生活的目标。

16．（1）税收是财政收入的重要来源，要想增加税收从而增加财政收入，除加强税收征管外，还要广辟税源，依法治税，严厉打击涉税违法，提高公民纳税意识。（2）但税收不是形成财政收入的唯一来源，此外还有企业利润、收费、国债等。增加财政收入归根到底要靠发展经济。（3）可见，题中的认识是片面的。

17．（1）材料一体现了国家组织和领导经济建设，管理经济的职能；体现了国家依法打击各种犯罪活动，保护国家利益和公民利益不受侵犯的职能。（2）材料二表明，酒店老板的行为是偷税、抗税行为，应受到法律的制裁。材料三表明，该企业经理有很强的纳税人意识和社会责任感。（3）①税收是国家为了实现职能，凭借政治权利依法无偿取得财政收入的基本形式，是调节经济的杠杆，是国家实现经济监督的重要手段，是国家各种职能得以实现的物质保证。②我国社会主义国家的性质决定了我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。公民在享受国家提供的各种社会服务同时，要履行依法纳税的义务。③偷税、欠税、骗税和抗税都是违法行为，应负法律责任。这些行为也是缺乏社会责任感、不道德的行为，应受到社会的谴责。

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